Выполнены подготовительные действия: сформирована рабочая группа проекта; проведено совещание, посвященное рассмотрению целей и задач проекта, согласованию методов и допущений, применяемых при реализации проекта; запрошены и представлены в распоряжение консультантов необходимые документы.
Произведен расчет себестоимости по всем оказываемым услугам транспортной экспедиции, сформированы тарифы на оказываемые услуги, исходя из суммы затрат, предусмотренных бюджетом на 2014 год, применительно к производственной программе, усредненной по объемам 2014 -2015 гг. Для решения этой задачи:
- Актуализирован перечень основных бизнес-процессов: по каждой услуге программы описан состав участвующих в ней операций; по каждой операции определен состав и объем использования основных производственных ресурсов
- Изучен порядок осуществления вспомогательных и обслуживающих бизнес-процессов, на этой основе определены правила распределения косвенных постоянных затрат (на управление деятельностью и содержание инфраструктурных объектов) между основными производственными ресурсами
- Для основных производственных ресурсов ОАО «СПб «ИЗОТОП» рассчитаны: потребность на производственную программу в натуральных единицах; себестоимость единицы при загрузке в объеме производственной программы и при эффективной загрузке
- Определены ставки переменных затрат – стоимость внешних по отношению к ОАО «СПб «ИЗОТОП» ресурсов, используемых при осуществлении услуг
- Сформирована модель расчета себестоимости и тарифов на услуги – многомерная матрица, набор взаимосвязанных таблиц Excel, в интерактивном режиме поддерживающая экономически обоснованное тождество суммарных значений: затрат структурных подразделений, стоимости основных производственных ресурсов, стоимости производственных операций, себестоимости программы услуг ОАО «СПб «ИЗОТОП».
Модель передана заказчику в электронном формате, в отчете описана структура модели, расчетные алгоритмы, правила ее использования и внесения изменений.
Модель является многофункциональной, позволяет:
- рассчитывать себестоимость услуг ОАО «СПб «ИЗОТОП», основываясь на актуальных исходных данных
- анализировать вклад в себестоимость каждой услуги постоянных распределенных затрат и переменных затрат
- анализировать вклад отдельных операций в себестоимость услуги
- рассчитывать потребность в ресурсах на производственную программу
- оценивать степень загрузки наличных ресурсов
- выполнять моделирование изменения себестоимости услуг при изменении объемов услуг и изменении сумм затрат
- оценивать вклад услуг, оказываемых различным группам заказчиков, в выручку и прибыль
- прогнозировать финансовый результат при изменении объемов услуг, изменении сумм затрат, вариации формулы ценообразования.
Модель расчета себестоимости услуг и тарифов дополнена инструментарием для оценки влияния на финансовый результат ОАО «СПб «ИЗОТОП» изменений объемов услуг и тарифной политики.
Для случаев вариации производственной программы в операционном масштабе (когда приемлемой является идея «закрепления» за услугами постоянных затрат, отнесенных на эти услуги в базовом варианте, оптимальном по соотношению производственной программы и составу ресурсов) рассчитываются:
- диапазоны возможного снижения объемов услуг, при которых финансовый результат деятельности ОАО «СПб «ИЗОТОП» еще может быть признан удовлетворительным (точка безубыточности, минимально допустимая маржинальность) при сохранении расчетного значении тарифа
- тариф, обеспечивающий заданную маржинальность при сниженном объеме
- прогнозный финансовый результат при зафиксированных константами значениях объемов и тарифов (экспертные оценки, основанные на рыночном анализе; результат переговоров с заказчиками)
В ситуациях существенного отличия анализируемой производственной программы от варианта, признанного оптимальным, модель может быть использована для расчета себестоимости и тарифов на услуги на основе измененных исходных параметров.
Техническое задание на проект выполнено. Модель расчета себестоимости услуг и анализа диапазонов вариации объемов услуг без изменения тарифов готова к практическому использованию.
По мнению консультантов, расчетные значения тарифов – основа для переговоров с заказчиками и установления договорных цен на 2015 и последующие годы, могут быть получены сотрудниками отдела экономики и планирования ОАО «СПб «ИЗОТОП» путем актуализации исходных параметров модели. Актуализации подлежат: состав и объем услуг производственной программы, бюджет постоянных затрат ОАО «СПб «ИЗОТОП» и ставки переменных затрат с учетом инфляционных ожиданий, прогноз курса доллара США по отношению к рублю.
Для фокусирования усилий по пересмотру договорных условий на услугах, существенно влияющих на выручку и прибыль, рекомендуем выполнить ранжирование услуг по значимости их вклада в итоговый финансовый результат.
